21. Yüzyıl için İşletme Vergilendirmesine İlişkin Bildiri’nin ve Komisyonun Sermaye Piyasaları Birliği'ne ilişkin 2020 Eylem Planının kilit unsurlarından biri olan bu girişim, daha adil vergilendirmeyi teşvik edecek, vergi kaçakçılığıyla mücadele edecek ve AB genelinde sınır ötesi yatırımı destekleyecek.
"Stopaj vergisi" terimi, örneğin, bir AB Üye Devletinde ikamet eden bir yatırımcının başka bir Üye Devlette kazanılan faiz veya temettüler üzerinden vergi ödemekle yükümlü olduğu durumu ifade ediyor. Bu genellikle sınır ötesi yatırımcılar için geçerliliğini koruyor. Böyle bir senaryoda, çifte vergilendirmeyi önlemek için birçok AB Üye Devleti, aynı kişi veya şirketin iki kez vergilendirilmesini önleyen çifte vergilendirme anlaşmaları imzalamış bulunuyor. Bu anlaşmalar, sınır ötesi bir yatırımcının başka bir Üye Devlette ödenen herhangi bir fazla vergi için geri ödeme talebinde bulunmasına izin veriyor.
Sorun şu ki, bu geri ödeme prosedürleri genellikle uzun, maliyetli ve külfetli, yatırımcılar için hüsrana neden oluyor ve AB içinde ve içine sınır ötesi yatırımları caydırıyor. Şu anda, her Üye Devlette uygulanan stopaj vergisi prosedürleri çok farklılık gösteriyor. Yatırımcılar, çoğu yalnızca ulusal dillerde mevcut olan AB genelinde 450'den fazla farklı formla uğraşmak zorunda kalıyor. Cum/Ex ve Cum/Cum skandalları, iade prosedürlerinin nasıl kötüye kullanılabileceğini de gösteriyor: bu uygulamalardan kaynaklanan vergi kayıplarının 2000-2020 yılları için 150 milyar Euro olduğu tahmin ediliyor.
Bugün önerilen temel eylemler yatırımcılar, finansal aracılar ve ulusal vergi makamları için hayatı kolaylaştırması hedefleniyor:
- Ortak bir AB dijital vergi mukimliği sertifikası, stopaj vergisi indirimi prosedürlerini daha hızlı ve daha verimli hale getirecek. Örneğin, AB'de çeşitlendirilmiş bir portföye sahip yatırımcıların, aynı takvim yılı içinde birden fazla iadeyi geri almak için yalnızca bir dijital vergi ikamet belgesine ihtiyacı olacak. Dijital vergi mukimliği belgesi, talebin sunulmasından sonraki bir iş günü içinde düzenlenmesi gerekecek. Şu anda, Üye Devletlerin çoğu hala kağıt tabanlı prosedürleri uyguluyor.
- Mevcut standart geri ödeme prosedürünü tamamlayan iki hızlı takip prosedürü: “kaynağında yardım” prosedürü ve yardım sürecini AB genelinde daha hızlı ve daha uyumlu hale getirecek olan “hızlı geri ödeme” sistemi. Üye Devletler, her ikisinin bir kombinasyonu da dahil olmak üzere hangisini kullanacaklarını seçebilecek.
- “Kaynağında indirim” prosedürü kapsamında, temettü veya faizin ödenmesi sırasında uygulanan vergi oranı, doğrudan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması hükümlerinin geçerli kurallarına dayanıyor.
- "Hızlı iade" prosedürü kapsamında, ilk ödeme, temettü veya faizin ödendiği Üye Devletin stopaj vergisi oranı dikkate alınarak yapılıyor, ancak fazla ödenen vergiler için ödeme tarihinden itibaren 50 gün içinde geri ödeme yapılıyor.
Bu standartlaştırılmış prosedürlerin yatırımcılara yılda yaklaşık 5,17 milyar Euro tasarruf sağladığı tahmin ediliyor.
- Standartlaştırılmış bir bildirim yükümlülüğü, ulusal vergi idarelerine indirimli oran için uygunluğu kontrol etmek ve potansiyel kötüye kullanımı tespit etmek için gerekli araçları sağlayacak. Sertifikalı finansal aracılar, temettü veya faiz ödemelerini ilgili vergi idaresinin işlemi takip edebilmesi için ilgili vergi idaresine bildirmek zorunda olacak. Özellikle, büyük AB mali aracılarının, sertifikalı mali aracıların ulusal siciline katılmaları gerekecek. Bu kayıt ayrıca gönüllülük esasına dayalı olarak AB dışı ve daha küçük AB mali aracılarına da açık olacak. Sertifikalı finansal aracılar aracılığıyla AB'ye yatırım yapan vergi mükellefleri, hızlandırılmış stopaj vergisi prosedürlerinden yararlanacak ve temettü ödemelerinde çifte vergilendirmeyi önleyecek. Ne kadar çok finansal aracı kaydolursa, kullanılan prosedür ne olursa olsun vergi makamlarının iade taleplerini işleme koyması o kadar kolay olacak.
Sonraki adımlar
Üye Devletler tarafından kabul edildikten sonra, teklif 1 Ocak 2027'de yürürlüğe girecek.
Kısa Bilgi
Bugün yapılan öneri, Komisyon'un işletmeler için prosedürleri basitleştirmeyi ve kötü niyetli vergi uygulamalarıyla mücadele etmeyi amaçlayan girişimlerinden yalnızca birini oluşturuyor. Maliye Bakanları Aralık 2022'de, AB'deki çok uluslu işletme grupları ve büyük ölçekli yerel gruplar için küresel bir minimum vergilendirme düzeyi sağlamaya yönelik Konsey Direktifi için Komisyon önerisini kabul etti. Ayrıca, Mayıs 2023'te, AB'de ikamet eden müşteriler için kripto varlık işlemlerini kolaylaştıran tüm hizmet sağlayıcılar için yeni vergi şeffaflığı kuralları konusunda siyasi bir anlaşmaya varıldı. Bugünün önerisi aynı zamanda Komisyonun Sermaye Piyasaları Birliği 2020 Eylem Planının da önemli bir unsurunu oluşturuyor.
Daha fazla bilgi için
Alıntı(lar)
Bu öneri, daha güçlü, daha rekabetçi bir AB piyasasına ve daha iyi işleyen bir Sermaye Piyasaları Birliği'ne yol açacak şekilde, AB içinde ve AB'ye sınır ötesi yatırımı daha da teşvik edecektir. Bu, dijital dünyamız için vergilendirmeyi daha adil, daha kullanıcı dostu ve güncel hale getirecek doğru yönde atılmış bir başka adımdır.
Valdis Dombrovskis, Başkan Yardımcısı ve Ticaretten Sorumlu Komisyon Üyesi - 19/06/2023
Bugün yapılan öneri, sınır ötesi yatırımcıların temettüler ve faiz ödemeleri üzerinden aşırı vergilendirilmemesini sağlamaya yardımcı olacak ve Avrupa sermaye piyasalarına çok ihtiyaç duyulan bir şans verecek. Aynı zamanda şeffaflığı da artıracak: Üye Devletler, stopaj vergisi oranının uygun olan her vergi mükellefine doğru uygulanıp uygulanmadığını kontrol edebilecek ve suiistimalle daha etkin bir şekilde mücadele edebilecek. Önerimiz, AB'nin yatırımcıların hayatını kolaylaştırmaya ve vergi sistemlerimizi daha iyiye doğru dönüştürmeye kararlı olduğunu bir kez daha gösteriyor.
Paolo Gentiloni, Ekonomiden Sorumlu Komisyon Üyesi - 19/06/2023
Ayrık ve büyük ölçüde kağıt tabanlı vergi prosedürleri maliyetlidir ve Tek Pazar'daki yatırımları boğuyor. Bireysel yatırımcılar, %70'i hak ettikleri vergi iadesini geri almadıkları için en çok etkilenenler arasında yer alıyor. Bu teklif, vergi kaçakçılığıyla mücadelenin yanı sıra, hem yatırımcılar hem de vergi makamları için bürokrasiyi azaltarak ve süreci daha basit ve hızlı hale getirerek vergi iadesi talep etme yükünü hafifletiyor. Bu öneri, sermaye için tek pazar oluşturmanın önündeki engeli ortadan kaldırmakta ve böylece Sermaye Piyasaları Birliği'ne önemli bir katkı sağlıyor.
Mairead McGuinness, Finansal Hizmetler, Finansal İstikrar ve Sermaye Piyasaları Birliğinden sorumlu Komisyon Üyesi - 19/06/2023
Detaylar
- Yayın tarihi
- 19 Haziran 2023 (Son güncelleme tarihi: @name)
- Yazar
- Representation in Cyprus