AB'de kurumlar vergisinde yeni dönem bugün yürürlüğe giriyor

Yeni kurallar çerçevesi, AB'de ve küresel ölçekte vergi ortamına daha fazla adalet ve istikrar getirecek, aynı zamanda vergi ortamını daha modern hale getirecek ve günümüzün küreselleşmiş dijital dünyasına daha iyi adapte olacak. Üye Devletler tarafından 2022'de oybirliğiyle kabul edilen asgari etkili vergilendirme kurallarının yürürlüğe girmesi, AB'nin 2021'de uluslararası vergi reformuna ilişkin küresel anlaşmanın bir parçası olarak kabul edilen "Sütun 2" kurallarının uygulanmasını resmileştiriyor.

Dünya çapında yaklaşık 140 yargı bölgesi bu kuralları imzalamış olsa da AB bu kuralların katı hukuka dönüştürülmesinde öncü bir rol oynuyor. Sütun 2, işletmelerin karlarını düşük vergili bölgelere kaydırma teşvikini azaltarak, "dibe doğru yarış" olarak adlandırılan, ülkeler arasında yatırım çekmek amacıyla kurumsal gelir vergisi oranlarını düşürme mücadelesini frenliyor. Dünya çapındaki bazı sıfır vergi yetki alanlarının, kapsam dahilindeki şirketler için kurumlar gelir vergisi uygulamaya koyacağını duyurmasıyla, bu uygulama şimdiden sonuç vermeye başlamış görünüyor.

Detaylar

Kurallar, AB'deki çok uluslu işletme grupları ve büyük ölçekli yerel gruplar için geçerli olacak ve toplam mali gelirleri yılda 750 milyon Euro'nun üzerinde olacak. Kurallar, bir AB Üye Devletinde yerleşik ana şirketi veya yan kuruluşu bulunan hem yerli hem de uluslararası büyük gruplara uygulanacak.

Direktif, efektif vergi oranının %15'in altında olması durumunda, belirli bir ülkede ödenmesi gereken 'ek verginin' nasıl hesaplanacağı ve uygulanacağına ilişkin bir dizi ortak kural içeriyor. Bir bağlı şirket, bulunduğu yabancı ülkede asgari efektif orana tabi değilse, ana şirketin Üye Devleti de ikincisine ek bir vergi uygulayacak. Ek olarak Direktif, ana şirketin AB dışında, eşdeğer kuralları uygulamayan düşük vergili bir ülkede yerleşik olduğu durumlarda etkin vergilendirmeyi sağlayacak.

Kısa Bilgi

Bu tarihi yasayla, AB'nin OECD vergi reformunu ilk uygulayanlardan biri olma taahhüdü meyvesini verdi. Asgari kurumsal vergilendirme için küresel minimum vergilendirme düzeyinin sağlanması, küresel OECD anlaşmasının (Sütun 2) iki iş akışından biridir; diğeri ise vergilendirme haklarının kısmi yeniden tahsisidir (Sütun 1 olarak biliniyor).

Vergilendirme haklarının kısmi yeniden tahsisi, iş modellerinin değişen doğasını ve şirketlerin fiziksel bir varlığı olmadan iş yapma yeteneğini yansıtacak şekilde, en büyük ve en kârlı çokuluslu şirketlerin kurumsal kârlarının vergilendirilmesinin ülkeler arasında nasıl paylaşıldığına ilişkin uluslararası kuralları uyarlayacak.

Alıntı(lar)

Bu yeni yıl, büyük çokuluslu şirketlerin vergilendirilmesinde yeni bir dönemi işaret ediyor. Bu tarihi reformun Avrupa'da ve dünya genelindeki yargı bölgelerinde yürürlüğe girmesi, daha adil bir kurumsal vergilendirme sistemine doğru atılmış büyük bir adıma işaret ediyor. Yeni kurallar, işletmelerin karlarını düşük vergili bölgelere kaydırma teşvikini azaltarak, AB'de ve küresel olarak kurumlar vergisi oranlarında 'dibe doğru yarış' olarak adlandırılan yarışın frenlenmesine yardımcı olacak. Küresel vergi anlaşmasını imzalayan tüm tarafların, dünyanın her ülkesinde önemli yatırımları ve yüksek kaliteli kamu hizmetlerini finanse etmelerine yardımcı olmak için yılda fazladan 220 milyar dolar üretme potansiyeline sahip olan bu önemli reformu anlamaya ve hızla yürürlüğe koymaya teşvik ediyorum.

Paolo Gentiloni, Ekonomiden Sorumlu Komisyon Üyesi - 01/01/2024